Lịch Nộp Thuế Môn Bài, Tờ Khai GTGT, Thuế TNCN, Thuế TNDN

1. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài:

Chậm nhất là ngày 30/1 đầu năm.

Lưu ý một số trường hợp sau:

·Những DN mới thành lập nhưng chưa hoạt động: Chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày cấp GP ĐKKD.

·Những DN mới thành lập nhưng hoạt động luôn: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động.

·Những DN đang hoạt động nếu không thay đổi vốn điều lệ: Thì chỉ cần nộp tiền thuế Môn bài vào ngân sách nhà nước mà không phải nộp tờ khai thuế môn bài.

·Những DN đang hoạt động nếu có thay đổi vốn điều lệ (làm thay đổi số thuế môn bài phải nộp): Thì phải nộp tờ khai thuế môn bài và tiền thuế môn bài chậm nhất vào ngày 31/12 vào năm có sự thay đổi.

2. Thời hạn nộp các hồ sơ khai thuế (Thuế GTGT, Thuế TNCN, Thuế TNDN) & Báo Cáo THSDHĐ:

·Theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.

VD: Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2016 -> Hạn nộp chậm nhất là ngày 20/2/2016.

·Theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau.

VD: Tờ khai thuế GTGT quý 4/2015-> Hạn nộp chậm nhất là ngày 30/1/2016.

·Theo năm: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên năm sau.

·Theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh.

·HS quyết toán thuế năm: Gồm Tờ khai quyết toán thuế TNDN & thuế TNCN năm; Báo cáo tài chính và các phụ lục kèm theo. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

VD: Hồ sơ quyết toán thuế năm 2015-> Hạn nộp chậm nhất sẽ là ngày 31/3/2016.

·Trường hợp DN chia tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động: Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định.

Lưu ý:

·Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cũng chính là thời hạn nộp tiền thuế (nếu có phát sinh số thuế phải nộp)

·Theo Thông tư 39/2014, Thông tư 151 & Thông tư 119 thì: Những DN mới thành lập dưới 12 tháng và chưa đủ 1 năm tài chính -> Kê khai thuế GTGT và lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý.

·DN kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN theo quý.

·DN kê khai thuế GTGT theo tháng thì xét 2 trường hợp như sau:

o    Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng.

o    Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 thì kê khai theo quý.

Ví dụ: Công ty A thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng. Nếu tháng 1/2016 phát sinh số thuế TNCN trên Tờ khai số 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN < 50 triệu => kê khai thuế TNCN theo quý từ Qúy 1 – IV/2016

·Việc xác định khai theo tháng hoặc quý chỉ thực hiện một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm tính thuế. Nếu trong tháng hoặc quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải kê khai. (Theo Thông tư 156)

·Theo Thông tư 151/2014: Từ quý 4/2014 trở đi không cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính nữa, chỉ cần tự tạm tính & tạm nộp tiền thuế TNDN (nếu có).

Nguồn: P.Kế Toán (sưu tầm)